Tabela IR Sobre Aluguel: Guia Completo para 2025

A tributação sobre rendimentos provenientes de aluguel de imóveis é um tema de grande importância tanto para proprietários quanto para inquilinos. Com as mudanças na legislação e na tabela do Imposto de Renda (IR), é fundamental estar atualizado para cumprir as obrigações fiscais de forma correta e otimizada. Este guia completo para 2025 tem como objetivo esclarecer as dúvidas mais frequentes, apresentar a tabela de IR sobre aluguel vigente, além de fornecer dicas práticas para quem deseja entender melhor como funciona a tributação desse tipo de rendimento.

O que é a tabela do IR sobre aluguel?

A tabela do Imposto de Renda é um instrumento utilizado pela Receita Federal para determinar a alíquota aplicável aos rendimentos recebidos por contribuintes, incluindo os provenientes de aluguéis. A partir dela, é possível calcular o imposto devido de forma progressiva, conforme o valor recebido no mês ou ao longo do ano.

Como funciona a tributação sobre aluguel?

Quando alguém aluga um imóvel, esse rendimento deve ser declarado ao leão — termo popular para o órgão responsável pela arrecadação de impostos no Brasil — e, caso ultrapasse o limite de isenção, o contribuinte deve pagar imposto de renda.

Existem duas formas principais de tributação sobre aluguel:

Imposto de renda na fonte (retenção na fonte): quando o inquilino ou a imobiliária realiza a retenção do imposto antes de pagar o proprietário, normalmente é de 15% sobre o valor do aluguel.
Declaração anual de imposto de renda: o proprietário deve incluir os rendimentos de aluguel na sua declaração anual, aplicando a tabela progressiva correspondente.

Tabela IR Sobre Aluguel 2025

A tabela do Imposto de Renda para 2025 sofreu atualizações e reflete as faixas de renda e respectivas alíquotas. Confira abaixo a tabela vigente para o ano-base de 2025:

Faixa de Renda Anual (R$)	Alíquota (%)	Parcela a Deduzir (R$)
Até 22.847,76	Isento	0,00
De 22.847,77 até 33.919,80	7,5%	1.713,58
De 33.919,81 até 45.012,60	15%	4.257,57
De 45.012,61 até 55.976,16	22,5%	7.633,51
Acima de 55.976,16	27,5%	10.432,32

Fonte: Receita Federal, 2025.

Como calcular o imposto devido?

Para calcular o imposto sobre rendimentos de aluguel, é necessário seguir alguns passos básicos:

Somar todos os rendimentos de aluguel recebidos no ano.
Verificar se o total ultrapassa a faixa de isenção de R$ 22.847,76. Caso contrário, não há obrigatoriedade de pagar imposto.
Aplicar a alíquota correspondente à faixa de renda.
Deduzir a parcela a deduzir, conforme a faixa, do valor calculado do imposto.

Por exemplo, se um proprietário recebeu R$ 30.000,00 de aluguel ao longo do ano:

Renda para fins de imposto: R$ 30.000,00 (acima da faixa de isenção, portanto deve pagar imposto)
Aplicando a alíquota de 7,5% sobre o valor que ultrapassa R$ 22.847,76:

[\text{Excesso} = R\$ 30.000,00 - R\$ 22.847,76 = R\$ 7.152,24][\text{Imposto} = 7,5\% \times R\$ 7.152,24 = R\$ 536,42]

Após aplicar a parcela a deduzir (R$ 1.713,58), o valor final a pagar será:

[\text{Imposto final} = R\$ 536,42 - R\$ 1.713,58 = R\$ 0,00]

Neste caso, o proprietário não precisa pagar imposto, pois o cálculo resultou em valor negativo, ou seja, a dedução cobre o imposto devido.

Como declarar o imposto de aluguel no IR 2025?

A declaração de rendimentos de aluguel é feita na ficha de Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Física e do Exterior. É importante guardar toda a documentação comprobatória, como contratos de aluguel, recibos e comprovantes de pagamento de impostos retidos na fonte.

Procedimentos para declarar:

Insira o valor total recebido ao longo do ano na ficha correspondente.
Caso tenha realizado retenção na fonte, indique o valor retido na fonte e o CNPJ do pagador.
Utilize as deduções permitidas, como despesas de conservação do imóvel, quando for o caso.
Caso a Receita Federal envie a declaração com imposto devido, realize o pagamento até o prazo estipulado para evitar multas.

Dicas práticas para quem recebe ou paga aluguel

Para quem recebe aluguel: sempre declare seus rendimentos corretamente, buscando orientar-se com um contador se necessário.
Para quem paga aluguel: verifique se há retenção na fonte e acompanhe suas declarações para evitar problems futuros.
Importante: mantenha toda documentação organizada, incluindo contratos, recibos e comprovantes de pagamento.

Perguntas Frequentes (FAQs)

1. Preciso pagar imposto se o aluguel mensal for menor que R$ 1.900,00?

Resposta: Depende do valor total recebido ao longo do ano. Se a soma dos aluguéis não ultrapassar o limite de isenção de R$ 22.847,76, você está isento de pagar imposto de renda.

2. Como funciona a retenção na fonte sobre aluguel?

Resposta: A imobiliária ou o inquilino pode reter 15% do valor do aluguel como imposto na fonte. Esse valor deve ser declarado na sua declaração de IR anual e pode ser utilizado para quitação do imposto devido.

3. Posso deduzir despesas do aluguel na declaração?

Resposta: Normalmente, despesas relacionadas à manutenção do imóvel podem ser deduzidas, mas é necessário seguir regras específicas e manter comprovações.

4. O que acontece se não declarar os rendimentos de aluguel?

Resposta: A omissão de rendimentos pode gerar multa e outras penalidades fiscais. É sempre recomendado declarar corretamente suas receitas.

Conclusão

A compreensão da tabela do Imposto de Renda sobre aluguel é essencial para administrar seus rendimentos de forma legal e eficiente. Com as atualizações para 2025, está mais fácil planejar o pagamento de impostos, aproveitando as faixas de isenção e deduções permitidas. Lembre-se de que o planejamento fiscal adequado evita problemas futuros com a Receita Federal e potencialmente reduz os valores a pagar.

Seja proprietário ou inquilino, manter-se informado e organizado é fundamental para evitar contratempos no cumprimento de obrigações fiscais. Consultar um contador ou especialista em tributação pode ser uma excelente estratégia para otimizar sua declaração de imposto de renda referente a aluguéis.

“A melhor forma de evitar dores de cabeça com o Imposto de Renda é a organização e o planejamento desde já.” — Especialistas em tributação fiscal

Referências

Receita Federal do Brasil. Tabela do Imposto de Renda 2025. Disponível em: https://www.gov.br/receitafederal
Portal Contábil. Guia prático para declarar aluguel no IR. Disponível em: https://www.portalcontabil.com.br

Para informações mais detalhadas, consulte um profissional especializado ou acesse os links oficiais.