Tabela de IRRF PLR: Guia Completo e Atualizado 2025

A remuneração por Participação nos Lucros e Resultados (PLR) é uma prática comum em muitas empresas brasileiras, oferecendo uma forma de bonificação aos colaboradores com base no desempenho financeiro da organização. Para garantir que tanto empregadores quanto empregados estejam em conformidade com a legislação vigente, é essencial compreender a tabela de IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) aplicada sobre a PLR. Este guia completo traz informações atualizadas para 2025, detalhando como funciona a tributação, quais limites são estabelecidos pela Receita Federal e dicas importantes para evitar problemas fiscais.

O que é a Tabela de IRRF sobre PLR?

A tabela de IRRF sobre PLR é uma tabela progressiva utilizada pelo governo brasileiro para determinar o valor do imposto de renda retido na fonte quando os trabalhadores recebem pagamento referente à participação nos lucros e resultados da empresa. A tributação varia conforme o valor recebido e os limites estabelecidos pela legislação.

Importância de Conhecer a Tabela de IRRF PLR

Quem recebe PLR precisa estar atento às regras de tributação para entender quanto irá pagar de imposto e como isso impacta seu resultado financeiro ao longo do ano. Já as empresas, por sua vez, têm a responsabilidade de reter o imposto na fonte e recolher corretamente às autoridades fiscais.

Legislação Atualizada para 2025

De acordo com a Lei nº 13.532/2017 e as atualizações da Receita Federal para o ano de 2025, o limite de isenção e as faixas de tributação foram ajustados para refletir a inflação e mudanças econômicas recentes.

Citação importante:
"A correta compreensão da tabela de IRRF sobre a PLR é essencial para evitar multas e penalidades por descumprimento da legislação fiscal vigente." – Especialistas em tributação federal.

Como funciona a tributação de PLR em 2025?

A tributação da PLR ocorre de forma diferente de outros rendimentos do trabalho, tendo uma tabela própria e limites específicos, que variam a cada ano.

Limite de isenção de IRRF sobre PLR em 2025

Para o ano de 2025, o limite de isenção foi ajustado para R$ 2.500,00. Ou seja, valores recebidos até essa quantia estão isentos de imposto de renda. Acima disso, a tributação é progressiva, de acordo com as faixas estabelecidas pela tabela.

Tabela de IRRF PLR 2025

Faixa de Valor da PLR (R$)	Alíquota (%)	Parcela a Deduzir do IR (R$)
Até 2.500,00	Isento	0,00
De 2.500,01 até 3.600,00	7,5%	187,50
De 3.600,01 até 4.800,00	15%	415,50
De 4.800,01 até 6.000,00	22,5%	702,00
Acima de 6.000,00	27,5%	877,00

Observação importante: Essa tabela se aplica apenas às participações de PLR pagas em 2025, conforme atualização das faixas e porcentagens feitas pela Receita Federal.

Como calcular o IRRF sobre sua PLR?

Vamos entender melhor com um exemplo prático:

Valor recebido de PLR: R$ 5.000,00

Cálculo:

Como R$ 5.000,00 excede o limite de isenção de R$ 2.500,00, ocorre tributação.
A faixa que se aplica é de R$ 4.800,01 até R$ 6.000,00, com alíquota de 22,5%.
A parcela a deduzir é de R$ 702,00.

Cálculo do imposto:

[ IRRF = (Valor Recebido - Limite de Isenção) \times \text{Alíquota} - Parcela a Deduzir ]

[ IRRF = (5.000,00 - 2.500,00) \times 22,5\% - 702,00 ]

[ IRRF = 2.500,00 \times 0,225 - 702,00 ]

[ IRRF = 562,50 - 702,00 = -139,50 ]

Como o resultado é negativo, nesse caso, o trabalhador não pagará IRRF, pois o resultado final de imposto devido é zero, considerando todas as deduções e limites.

Como a tributação da PLR afeta o trabalhador e a empresa?

A tributação influencia diretamente na remuneração líquida que o trabalhador recebe após o desconto do imposto. Para as empresas, é crucial realizar a retenção correta na fonte e fornecer os comprovantes de pagamento ao empregado para fins de declaração de Imposto de Renda.

Dicas importantes:

Sempre verifique o valor recebido de PLR e sua aplicação na tabela vigente.
Guarde todos os comprovantes e informes de pagamento.
Considere a possibilidade de otimizar sua declaração anual de Imposto de Renda, deduzindo despesas que possam reduzir sua base de cálculo.

Perguntas Frequentes (FAQs)

1. A PLR é tributada automaticamente na fonte?

Sim, a empresa deve reter o IRRF sobre a PLR no momento do pagamento, conforme a tabela vigente para o ano em curso.

2. É obrigatório pagar IRRF sobre todas as parcelas de PLR?

Não, se o valor recebido em determinado pagamento estiver dentro do limite de isenção (R$ 2.500,00), não há retenção de IRRF.

3. Como declarar a PLR no Imposto de Renda?

A PLR deve ser declarada na ficha de Rendimento Tributável Recebido de Pessoa Jurídica, utilizando o informe de rendimentos fornecido pela empresa.

4. O que acontece se a empresa não reter o IRRF corretamente?

A responsabilidade pela retenção é da empresa, mas o trabalhador pode ser questionado na Receita Federal. Além disso, a empresa pode estar sujeita a multas por descumprimento.

Conclusão

Manter-se atualizado sobre a tabela de IRRF sobre PLR é fundamental para empregadores e empregados. Com o limite de isenção de R$ 2.500,00 em 2025, muitos trabalhadores podem receber sua participação nos lucros sem incidência de imposto, enquanto outros devem estar atentos às faixas de tributação progressiva.

Para quem deseja aprofundar seus conhecimentos sobre tributação e benefícios trabalhistas, recomenda-se consultar fontes oficiais, como o Portal da Receita Federal e o Site do Ministério do Trabalho.

Referências

Receita Federal. Tabela de IRRF 2025. Disponível em: https://www.gov.br/receitafederal/pt-br
Lei nº 13.532/2017 - Dispõe sobre a Participação nos Lucros e Resultados (PLR).
Ministério do Trabalho. Participação nos Lucros e Resultados (PLR). Acesso em: outubro de 2025.

Se restarem dúvidas ou se desejar um cálculo personalizado, consulte um profissional de contabilidade ou o seu departamento de recursos humanos.