MDBF Tabela de Impostos para Lucro Presumido: Guia Completo 2025
O regime de tributação do Lucro Presumido é uma das opções mais populares entre empresas de pequeno e médio porte no Brasil. Por oferecer uma forma simplificada de cálculo de impostos, ele tem atraído empresários que buscam otimizar sua carga tributária e facilitar a gestão financeira. Afinal, entender a tabela de impostos para o Lucro Presumido é fundamental para manter a conformidade fiscal e planejar o crescimento do seu negócio.
Neste guia completo de 2025, traremos informações detalhadas sobre as alíquotas, a composição dos tributos e como calcular corretamente seus impostos. Além disso, responderemos às perguntas mais frequentes sobre o tema, ajudando você a tomar decisões informadas e estratégicas para sua empresa.
O que é o Lucro Presumido?
O Lucro Presumido é um regime de tributação pelo qual a receita bruta da empresa tem uma margem de lucro predeterminada, calculada por um percentual fixo, dependendo da atividade econômica exercida. Sobre essa margem, incidem os impostos federais como IRPJ e CSLL, além de contribuições municipais e estaduais, dependendo do caso.
Vantagens do regime de Lucro Presumido
- Simplicidade na apuração dos impostos
- Possibilidade de economia em determinados setores
- Facilidade de cálculo e pagamento mensal
- Menor burocracia em comparação ao Lucro Real
Limites para optar pelo Lucro Presumido
De acordo com a Receita Federal, para optar pelo regime de Lucro Presumido, a receita bruta anual da empresa deve ser até R$ 78 milhões (valor atualizado para 2025). Além disso, é preciso que a atividade da empresa se enquadre nas atividades permitidas, como comércio, prestação de serviços, indústria, entre outras.
Tabela de Impostos para Lucro Presumido 2025
A seguir, apresentamos as principais alíquotas aplicadas no regime de Lucro Presumido para o ano de 2025:
| Atividade | Percentual de Presunção de Lucro | IRPJ (15%) + adicionais (10%) | CSLL (9%) | ISS (quando devido) | Contribuição PIS/COFINS |
|---|---|---|---|---|---|
| Comércio de mercadorias | 8% | 4,20% | 0,72% | Variável (5-10%) | 0,65% + 3% |
| Serviços de informática (software) | 32% | 4,8% | 2,88% | Variável (5-10%) | 1,65% + 7,6% |
| Serviços de consultoria e tecnologia | 32% | 4,8% | 2,88% | Variável (5-10%) | 1,65% + 7,6% |
| Serviços de transporte (exceto transporte de cargas) | 32% | 4,8% | 2,88% | Variável (5-10%) | 1,65% + 7,6% |
| Indústria (fabricação de produtos diversos) | 8% - 32%, dependendo do setor | Variável (ver tabela abaixo) | Variável | Variável | Variável |
Como calcular os impostos
O cálculo do IRPJ e CSLL no Lucro Presumido baseia-se na receita bruta e na alíquota presumida para cada atividade econômica. Para facilitar, criamos uma tabela que detalha as atividades e seus percentuais de presunção de lucro:
Tabela de pontos-chave para cálculo de impostos (2025)
| Atividade | Presunção de Lucro (%) | Base de cálculo do IRPJ e CSLL | IRPJ e CSLL (%) sobre a Base |
|---|---|---|---|
| Comércio de mercadorias | 8% | Receita Bruta x 8% | IRPJ: 15% / CSLL: 9% |
| Serviços de informática | 32% | Receita Bruta x 32% | IRPJ: 15% / CSLL: 9% |
| Serviços de consultoria e tecnologia | 32% | Receita Bruta x 32% | IRPJ: 15% / CSLL: 9% |
| Transporte de cargas | 32% | Receita Bruta x 32% | IRPJ: 15% / CSLL: 9% |
| Indústria de transformação | Variável (8%-32%) | Calculado conforme setor | Taxas variam |
Como funciona o cálculo do ISS e demais tributações
O ISS (Imposto Sobre Serviços) varia de município para município, podendo chegar a até 5% ou 10% sobre o valor do serviço, dependendo da legislação local. O PIS e a COFINS possuem alíquotas fixas, geralmente, de 0,65% para PIS e 3% para COFINS na maioria dos setores.
Destaques importantes na tributação do Lucro Presumido
- IRPJ: Imposto de Renda Pessoa Jurídica, com alíquota de 15% sobre a base de cálculo presumida, podendo haver adicional de 10% para lucros acima de R$ 20.000,00 mensais.
- CSLL: Contribuição Social sobre Lucro Líquido, com alíquota de 9% sobre a base de cálculo presumida.
- ISS: Varia de município para município, geralmente de 2% a 5%, sobre o valor dos serviços.
- PIS/COFINS: Contribuições federais, com alíquotas padrão de 0,65% (PIS) e 3% (COFINS), incidindo sobre a receita bruta.
Como calcular o valor total de impostos
Para exemplificar, considere uma empresa de prestação de serviços de consultoria com receita bruta mensal de R$ 50.000,00. A seguir, o passo a passo:
- Cálculo da base do lucro presumido:
Receita Bruta x 32% = Base de Cálculo para IRPJ e CSLLR$ 50.000,00 x 32% = R$ 16.000,00- Cálculo do IRPJ:
R$ 16.000,00 x 15% = R$ 2.400,00- Cálculo do adicional de IRPJ (se aplicável):
Para lucros mensais acima de R$ 20.000,00, há um adicional de 10% sobre o IRPJ:
(Lucro - R$ 20.000) x 10% = adicionalSe o lucro é R$ 16.000,00, não há adicional neste exemplo.- Cálculo do CSLL:
R$ 16.000,00 x 9% = R$ 1.440,00- ISS:
Dependendo do município, por exemplo, 5% sobre a receita bruta:
R$ 50.000,00 x 5% = R$ 2.500,00- PIS/COFINS:
Receita Bruta x 0,65% = PISR$ 50.000,00 x 0,65% = R$ 325,00Receita Bruta x 3% = COFINSR$ 50.000,00 x 3% = R$ 1.500,00Valor total de impostos mensal estimado:
| Tributo | Valor |
|---|---|
| IRPJ | R$ 2.400,00 |
| CSLL | R$ 1.440,00 |
| ISS (exemplo) | R$ 2.500,00 |
| PIS | R$ 325,00 |
| COFINS | R$ 1.500,00 |
| Total | R$ 7.665,00 |
Perguntas Frequentes sobre o Lucro Presumido
1. Quais atividades podem optar pelo regime de Lucro Presumido?
Geralmente, empresas de comércio, indústria, prestação de serviços, transporte e atividades similares podem optar por esse regime, desde que não ultrapassem o limite de receita bruta anual de R$ 78 milhões.
2. Como saber qual a alíquota de ISS a ser aplicada?
A alíquota do ISS depende do município onde a empresa está registrada. É importante consultar a legislação municipal para determinar a taxa correta.
3. É possível mudar do Lucro Real para o Lucro Presumido?
Sim, a mudança pode ser feita ao final de um período fiscal. No entanto, é necessário avaliar a conveniência e impacto dessa alteração com um profissional de contabilidade.
4. Quais os benefícios de optar pelo Lucro Presumido?
A maior simplicidade na apuração, menor burocracia e facilidade no cálculo e pagamento dos impostos são algumas das vantagens.
Conclusão
Entender a tabela de impostos para o Lucro Presumido é essencial para que empresários possam planejar melhor suas finanças, cumprir suas obrigações fiscais e otimizar suas cargas tributárias. Com o avanço da legislação e as atualizações constantes, contar com um bom suporte de contabilidade é fundamental para garantir conformidade e eficiência.
O regime de Lucro Presumido, quando bem utilizado, representa uma excelente alternativa para empresas que desejam simplificar sua tributação sem abrir mão da competitividade no mercado. Estar atento às mudanças nas alíquotas e às obrigações acessórias é parte do sucesso de qualquer negócio.
Se você deseja aprofundar-se mais sobre o tema, consulte o site oficial da Receita Federal e o Portal do Empreendedor, que oferecem orientações atualizadas e detalhadas.
Referências
- Receita Federal do Brasil. Regime de Lucro Presumido. Disponível em: https://www.gov.br/receitafederal
- SEBRAE. Lucro Presumido: vantagens, desvantagens e como optar. Disponível em: https://www.sebrae.com.br