MDBF COD DARF IRPJ Lucro Real Trimestral: Guia Completo 2025
Para as empresas no regime de Lucro Real, o pagamento do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) é uma obrigação fundamental para manter a regularidade fiscal e evitar problemas com o Fisco. Uma das formas essenciais de quitar esse tributo é por meio da emissão do Documento de Arrecadação de Receitas Federais (DARF), utilizando o Código de Receita (COD DARF) específico para cada caso. No regime de Lucro Real Trimestral, o pagamento do IRPJ é feito com base nos resultados informados a cada trimestre, o que exige atenção especial ao correto preenchimento do DARF, especialmente ao usar o código adequado para o pagamento.
Este artigo visa fornecer um guia completo sobre o COD DARF IRPJ Lucro Real Trimestral, abordando suas principais características, passo a passo para pagamento, dúvidas frequentes, além de dicas importantes para garantir a conformidade fiscal de sua empresa em 2025.
O que é o COD DARF IRPJ Lucro Real Trimestral?
O COD DARF (Código de Receita) é um número que identifica o tipo de tributo a ser recolhido através do DARF. Para as empresas optantes pelo Lucro Real Trimestral, o código específico para pagamento do IRPJ é o 0561.
Significado do código 0561
Este código corresponde ao IRPJ – Lucro Real Trimestral, e é utilizado por empresas que optam por ajustar sua base de cálculo do IRPJ a cada trimestre, ao contrário do regime de lucro presumido ou lucro arbitrado.
Resumo:
| Código | Descrição | Regime de tributação | Frequência de pagamento |
|---|---|---|---|
| 0561 | IRPJ - Lucro Real Trimestral | Lucro Real | Trimestral |
Como funciona o pagamento do IRPJ no regime de Lucro Real Trimestral?
Base de cálculo
No regime de Lucro Real Trimestral, o IRPJ é apurado com base no lucro líquido do período de três meses, ajustado por adições, exclusões e compensações permitidas pela legislação fiscal. Cada trimestre, a empresa calcula o imposto devido de acordo com seus resultados e realiza o pagamento correspondente.
Cronograma de pagamento
De acordo com a legislação vigente em 2025, o pagamento do IRPJ no regime trimestral deve ser feito até o 15º dia do quarto mês seguinte ao encerramento do trimestre:
| Trimestre | Período | Data limite para pagamento |
|---|---|---|
| 1º trimestre | Jan a Mar | 15 de maio |
| 2º trimestre | Abr a Jun | 15 de agosto |
| 3º trimestre | Jul a Set | 15 de novembro |
| 4º trimestre | Out a Dez | 15 de fevereiro do ano seguinte |
Como calcular o IRPJ trimestral
O cálculo é feito com base no lucro líquido ajustado do trimestre, aplicando-se a alíquota de 15%, com adicional de 10% sobre o valor que exceder R$ 20.000,00 por mês.
Como emitir o DARF com o código 0561
Para garantir o correto recolhimento, o procedimento de emissão do DARF deve seguir alguns passos simples:
Passo a passo para pagamento do IRPJ trimestral
- Calcule o lucro do trimestre: Faça o levantamento do lucro líquido ajustado.
- Aplique a alíquota: 15% sobre o lucro ajustado.
- Calcule o adicional: Se o valor exceder R$ 20.000,00 por mês, aplique o adicional de 10% sobre o excedente.
- Preencha o DARF: Utilize o código 0561 na guia de recolhimento.
- Informe o período: Coloque corretamente o período do trimestre correspondente.
- Realize o pagamento: Pode ser feito em bancos autorizados ou parcelado, se autorizado.
Modelo simplificado de cálculo
| Trimestre | Lucro Líquido Ajustado | Base de cálculo | Imposto devido (15%) | Adicional (10%) | Total a pagar |
|---|---|---|---|---|---|
| 1º trimestre | R$ 100.000,00 | R$ 100.000,00 | R$ 15.000,00 | R$ 0,00 | R$ 15.000,00 |
| 2º trimestre | R$ 50.000,00 | R$ 50.000,00 | R$ 7.500,00 | R$ 0,00 | R$ 7.500,00 |
Tabela de exemplos de pagamento do IRPJ trimestre a trimestre
| Trimestre | Período | Lucro ajustado | IRPJ (15%) | Adicional de 10% | Valor total (R$) | Data de vencimento |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1º | Jan a Mar | R$ 150.000 | R$ 22.500 | R$ 5.000 | R$ 27.500 | 15 de maio |
| 2º | Abr a Jun | R$ 120.000 | R$ 18.000 | R$ 0 | R$ 18.000 | 15 de agosto |
| 3º | Jul a Set | R$ 200.000 | R$ 30.000 | R$ 10.000 | R$ 40.000 | 15 de novembro |
| 4º | Out a Dez | R$ 180.000 | R$ 27.000 | R$ 0 | R$ 27.000 | 15 de fevereiro do ano seguinte |
Citações e dicas importantes
"A correta gestão dos impostos é fundamental para evitar problemas futuros com o Fisco e garantir a saúde financeira da sua empresa." — Especialista em Planejamento Tributário
Dicas para uma gestão eficiente
- Mantenha registros precisos de receitas e despesas.
- Utilize sistemas de contabilidade confiáveis.
- Fique atento às mudanças na legislação tributária.
- Consulte um profissional de contabilidade para orientações específicas.
Perguntas Frequentes (FAQs)
1. Qual é o prazo para pagamento do IRPJ pelo lucro real trimestral?
O pagamento deve ser realizado até o 15º dia do quarto mês seguinte ao encerramento do trimestre.
2. Posso parcelar o pagamento do IRPJ trimestral?
Sim. O recolhimento pode ser parcelado em até 6 vezes, conforme previsto na legislação vigente. Consulte seu contador para verificar a elegibilidade e procedimentos.
3. Como saber se devo usar o código 0561?
O código 0561 é destinado ao pagamento do IRPJ no regime de Lucro Real Trimestral. Verifique na legislação ou com seu contador se sua empresa adota esse regime de apuração.
4. É obrigatório emitir um DARF separado para cada trimestre?
Sim. Cada trimestre possui seu próprio período de apuração e pagamento, devendo emitir um DARF distinto com o código correspondente.
Conclusão
O pagamento do IRPJ no regime de Lucro Real Trimestral exige atenção e cuidado na escolha do código correto de receita, utilização do COD DARF 0561, bem como no cálculo preciso do imposto devido. Manter uma boa rotina de apuração e recolhimento é fundamental para evitar autuações e garantir a conformidade fiscal da sua empresa em 2025.
Lembre-se de consultar periodicamente um profissional de contabilidade atualizado sobre as mudanças na legislação, para que sua empresa esteja sempre em dia com suas obrigações fiscais.
Referências
- Receita Federal do Brasil. (2025). "Legislação do IRPJ e CSLL". Disponível em: https://www.gov.br/receitafederal
- Law Firm Contábil. (2024). "Guia completo de IRPJ no Lucro Real". Disponível em: https://www.lawfirmcontabil.com.br
Este artigo foi elaborado para fornecer informações completas e atualizadas sobre o tema, sempre consulte um profissional de contabilidade para orientações específicas ao seu caso.